Crypto belasting in NederlandBitcoin en crypto belasting in Nederland

Hoe ga je om met crypto en belasting? En wat telt mee als waarde op 1 januari? Hieronder lees je er alles over.

Voor particulieren is bitcoin in Nederland vermogen in box 3. De Belastingdienst kijkt naar de waarde van je crypto op 1 januari, 00:00 uur van het belastingjaar. Heb je samen met andere bezittingen meer dan het heffingsvrije vermogen, dan betaal je box 3-belasting volgens het tarief van dat jaar.

Voor ondernemers en bv's gelden andere regels: dan komt crypto vaak in box 1 (winst uit onderneming) of in box 2 (aanmerkelijk belang) terecht, afhankelijk van hoe je het gebruikt.

De Belastingdienst beschouwt cryptocurrency niet als geld in juridische zin, maar als overige bezittingen, vergelijkbaar met aandelen, vakantiehuizen of contanten boven een bepaalde grens. Dat heeft twee gevolgen:

• Crypto telt mee voor je vermogen in box 3, niet voor je inkomen.
• Je betaalt belasting over een fictief rendement, niet over de werkelijke koerswinst (dit kan vanaf 2027 veranderen, meer hierover in de FAQ).

Voor de meeste Nederlanders die bitcoin als belegging aanhouden, blijft het bij box 3. Pas als je actief handelt op bedrijfsmatige schaal, mint, of crypto ontvangt voor je werk, gelden andere regels.

De stappen voor particulieren zijn elk jaar dezelfde:

• 1. Maak een screenshot van je portfolio op 1 januari, 00:00 uur. Dat is het officiële peilmoment van de Belastingdienst. Doe dit voor elk platform en elke wallet waar je crypto staat.
• 2. Bereken de totale waarde in euro's. Vermenigvuldig per coin het aantal met de koers op 1 januari (gebruik bijvoorbeeld de koers van een groot platform of CoinMarketCap).
• 3. Tel deze waarde op bij je overige bezittingen (spaargeld, beleggingen, tweede woning, et cetera).
• 4. Vul het totaal in op je aangifte inkomstenbelasting in box 3.
• 5. Verlaag het bedrag met de actuele heffingsvrije voet, die staat op belastingdienst.nl. Wat overblijft, is je belastbare vermogen.

Heb je een fiscaal partner? Dan tellen jullie bezittingen samen en is de heffingsvrije voet hoger.

In drie situaties komt crypto buiten box 3 terecht:

1. Je mint crypto. Mining is in beginsel hobbymatig (box 3) of zakelijk (box 1, resultaat uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming). De grens hangt af van schaal, regelmaat en winstoogmerk. Bij zakelijke mining mag je kosten zoals stroom, hardware en koeling aftrekken.

2. Je handelt actief en bedrijfsmatig. "Bedrijfsmatig" wil zeggen: meer dan normaal vermogensbeheer, met arbeid, kennis of risico dat verder gaat dan dat van een gemiddelde belegger. Deze grens is grijs en wordt per geval bepaald.

3. Je ontvangt salaris (deels) in crypto. Je werkgever moet het bedrag op het moment van uitbetaling omrekenen naar euro's. Het is loon in natura en valt in box 1.

Voor ondernemers en bv's geldt: crypto die je ontvangt voor je dienst of product reken je direct om naar euro's. Dat bedrag is omzet. Houd je crypto langer aan, dan komt het op de balans, vaak gewaardeerd tegen kostprijs of lagere marktwaarde.

Voor IB-ondernemers (eenmanszaak, vof):

• Ontvang je crypto voor een dienst of product, dan reken je direct om naar euro's; dat bedrag is omzet.
• Bij je btw-aangifte vermeld je het euro-bedrag.
• Crypto die je koopt en bewaart binnen je normale bedrijfsuitoefening hoort tot je ondernemingsvermogen. Anders valt het in privévermogen (box 3).

Voor bv's:

• Crypto die je bv ontvangt voor diensten of producten reken je direct om naar euro's; dat is omzet.
• Op de balansdatum waardeer je crypto die je nog bezit op kostprijs of lagere marktwaarde, conform het normale waarderingsstelsel.
• Mining of handel binnen de bv: resultaten op de winst-en-verliesrekening.

Vraag bij twijfel een belastingadviseur of accountant, vooral bij grotere posities, internationale exchanges of complexe constructies.